Utvidelse av opsjonsskatteordningen for oppstarts- og vekstselskaper
I dette nyhetsbrevet presenterer vi de nyeste endringene i opsjonsskatteordningen for selskaper i oppstarts- og vekstfasen. Disse endringene trer i kraft for opsjoner som tildeles fra og med 13. mars 2025 og åpner opp for at flere selskaper kan benytte seg av opsjonsskatteordningen for oppstarts- og vekstselskaper.
Bakgrunn
Regjeringen foreslo i statsbudsjettet for 2025 å utvide opsjonsordningen for oppstarts- og vekstselskaper. Utvidelsene ble vedtatt av Stortinget i desember i fjor, men måtte godkjennes av ESA (EFTAs overvåkingsorgan) før de kunne tre i kraft. ESA godkjente utvidelsene i dag, den 12. mars 2025.
Hva innebærer opsjonsskatteordningen?
Opsjonsskatteordningen er en gunstig skatteordning for selskaper i oppstarts- og vekstfasen. Den innebærer at verken tildeling eller innløsning av opsjoner utløser skatt for de ansatte. Skattlegging skjer først når aksjene realiseres, og eventuell gevinst behandles som kapitalinntekt, med en skattesats på 37,84 %, i motsetning til 47,4 % for lønnsinntekt (satsen tilsvarer maksimal effektiv marginal skattesats for lønnsinntekt eks. arbeidsgiveravgift).
Utvidelse av ordningen
Med virkning fra 13. mars 2025 utvides ordningen til å omfatte selskaper med:
- Inntil 150 årsverk i året før tildelingstidspunktet (tidligere 50 årsverk)
- Inntil 200 millioner kroner i balansesum i året før tildelingstidspunktet (tidligere 80 millioner kroner)
- Ikke eldre enn tolv år ved tildeling av opsjoner (tidligere ti år)
Øvrige vilkår i opsjonsskatteordningen, som bl.a. at selskapets samlede driftsinntekter i inntektsåret før tildelingstidsunktet må være på 80 millioner kroner eller mindre, videreføres.
Det er viktig å merke seg at kravene gjelder på konsernnivå dersom selskapet inngår i et konsern.
Teknisk endring fra 1. september 2025
Det er også vedtatt en teknisk endring i henhold til Statistisk sentralbyrås nye Standard for næringsgruppering. Fra 1. september 2025 kan maksimalt 30 % av selskapets samlede lønnskostnader knyttes til aktiviteter innen næringsområde L «Finansiell tjenesteyting», i stedet for næringshovedområde K «Finansierings- og forsikringsvirksomhet». Denne endringen har ikke materiell virkning.
Kontaktpersoner
Publisert:
